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英国《刑事金融法案》即将生效,可跨境打击逃税

更新时间:2017-9-29 13:22:46 来源:华尔街日报中文网 作者:佚名

根据本周六生效的英国《刑事金融法案》(Criminal Finances Act),凡从事与英国有关的业务的企业,如果纵容逃税漏税,都将承担刑事责任。律师们称,《刑事金融法案》触角广泛,凸显出英国监管力度的再度升级,那些未能约束雇员和关联方不当行为的企业将被追责。

新法律将从9月30日起生效,涉及非法金融行为的诸多方面,并赋予检方和执法者更多权利。法律根据“未能防范”模式扩大了公司应负刑事责任的范围,如果一家公司不能拿出证据证明自己采取了防范不当行为的措施,则这家公司须负刑事责任。

企业犯罪律师说,《刑事金融法案》的适用范围不仅跨越国境,而且把企业的关联方(雇员、代理人或任何服务提供者)也涵括在内,可谓重拳出击。

美国普衡律师事务所(Paul Hastings LLP)驻伦敦全球调查部门合伙人Simon Airey说,这套法律适用的范围十分广泛,不仅针对未能制止逃避英国税收的企业,也适用于全球任何一个地方的逃税行为;此外,这项法律涉及的税种还包括关税,例如进口关税等。

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Airey说,新法覆盖任何在英国开展业务(或开展部分业务)的外国公司,举例来说,一家在英国开展业务的外国公司,如果其美国对手公司未能阻止一名在俄罗斯的关联人士协助他人逃税,那么这家公司就可能成为此法的适用对象。他说,即便一家企业在英国没有业务,假如其关联人协助发生在英国的逃税行为,也适用于本法,可见这套法律有多么夸张。

跨境隐忧

律师们表示﹐大型银行和其他由金融行为监管局(Financial Conduct Authority)和英国央行审慎监管局(Prudential Regulation Authority of the Bank of England)监管的机构正在扩大现有反洗钱合规协议的覆盖范围﹐以纳入逃税风险。小型金融咨询公司、其他大型跨国企业和中小型企业的准备可能不足。

美国伟凯律师事务所(White & Case LLP)白领犯罪行为部的合伙人Jonathan Pickworth在声明中称﹐税务咨询公司、专业服务公司以及银行和投资管理公司等金融机构可能面临最大风险﹐但该法覆盖面很广﹐在涉及合规问题时﹐没有哪个行业可以掉以轻心;经营复杂跨境业务的大型企业也需要特别密切地关注新规。

英国税务海关总署(H.M. Revenue and Customs)发布了一份48页的指引﹐阐明了对遵守新规的期望。

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